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国際的な二重課税を排除するために、居住国（自国）で所得税や法人税を納める際に、国外で得た所得に対して既にその国（源泉地国）で納付した税額を、自国の税額から一定の限度内で差し引くことができる制度です。
外国税額控除（Foreign Tax Credit, FTC）とは、ある国の居住者（個人または法人）が、外国で得た所得（国外源泉所得）に対して、その外国（源泉地国）で既に所得税や法人税に相当する税金を納付している場合に、自国（居住地国）で全世界所得に対して課税される際に、その外国で納付した税額を、自国で納付すべき税額から一定の計算に基づいて控除（差し引く）ことを認める制度です。
同一所得に対して所得源泉地国と居住地国の両方で課税される「国際的な二重課税」を排除または軽減し、企業の海外進出や個人の国際的な経済活動を促進することを目的としています。
日本の法人税法- 所得税法にも外国税額控除制度があります。
適用を受けるには、確定申告時に外国での納税証明等を添付し、控除額を計算- 申告する必要があります。
二国間で租税条約が締結されている場合、外国税額控除の方法や二重課税排除に関する規定が優先されることがあります。
外国税額控除は、国際的な経済活動を行う主体にとって、税負担を適正化するための制度です。適用要件や計算は複雑な場合があるため、専門家への相談が推奨されます。
FTC
タックスシールド
Tax Shieldは、企業の税務負担を軽減する効果を指す財務概念で、税務シールドとも呼ばれます。減価償却費、支払利息、損失の繰越控除などにより生じる税務負担の軽減効果を示し、企業の税務戦略と財務効率性の向上において重要な要素となります。商品取引における企業の税務効率性の評価や、財務戦略の判断において重要な役割を果たしています。
税務証明書
特定の税金（法人税、所得税、消費税、固定資産税など）が正しく申告され、納付されていること、または未納がないことを、税務署や地方自治体などの公的機関が証明する書類です。
税務負債
Tax Liabilityは、企業が税務当局に対して負担する税額を指す財務指標で、税務負債とも呼ばれます。企業の税務負担と財務状況を示し、適正な税務処理と納税の確保において重要な要素となります。商品取引における企業の税務負担の評価や、財務健全性の判断において重要な役割を果たしています。
税務最適化
Tax Optimizationは、企業が合法的な範囲内で税務負担を最適化する戦略的アプローチを指す概念で、税務最適化とも呼ばれます。企業の税務戦略と財務効率性の向上において重要な要素となり、適切な税務計画と税務負担の最適化において重要な役割を果たしています。商品取引における企業の税務戦略の評価や、財務効率性の判断において重要な要素となっています。
繰延税金
Deferred Taxは、企業の会計上の利益と税務上の所得の差異により生じる将来の税負担を指す財務指標で、繰延税金資産と繰延税金負債が含まれます。企業の税務戦略と財務状況を示し、将来の税負担の予測において重要な要素となります。商品取引における企業の財務健全性の評価や、税務リスクの判断において重要な役割を果たしています。
税務遵守
Tax Complianceは、企業が税務法令を適切に遵守し、適正な税務処理を行うことを指す概念で、税務法令遵守とも呼ばれます。企業の法的リスク管理と社会的責任の履行において重要な要素となり、適切な税務申告と納税の確保において重要な役割を果たしています。商品取引における企業の法的リスクの評価や、社会的責任の判断において重要な要素となっています。
税務会計
税務会計は、企業の会計処理において税務法令に準拠した計算と申告を行う会計システムです。会計上の利益と税務上の所得の差異を調整し、適正な税額計算と納税を実現します。税務会計は企業の税務コンプライアンスと財務健全性の基盤となる重要な制度です。
キャピタルゲイン税
株式、債券、不動産、コモディティなどの資産（キャピタルアセット）を売却した際に得られる利益（キャピタルゲイン）に対して課される税金です。国によって課税方法や税率は異なります。