Continuous Auditing

継続的監査（Continuous Auditing）詳細解説

概要

継続的監査（Continuous Auditing）は、従来の定期的な監査とは異なり、リアルタイムまたは準リアルタイムで継続的に監査を実施する革新的な監査手法です。継続的監査は、IT技術を活用して監査の自動化と効率化を実現し、リスクの早期発見と迅速な対応を可能にします。この手法により、従来の監査では対応が困難だった、迅速に変化するビジネス環境におけるリスク管理が実現されます。

主な特徴

継続的監査の主な特徴として、リアルタイム性、自動化、継続性、効率性などが挙げられます。リアルタイム性とは、監査が継続的に実施されることを意味します。自動化とは、監査手続の多くが自動的に実行されることを意味します。継続性とは、監査が途切れることなく実施されることを意味します。効率性とは、監査の効率が大幅に向上することを意味します。

実務での活用

継続的監査は、金融業界、製造業、サービス業など、様々な業界で活用されています。商品取引企業では、取引リスクの継続的監視と迅速な対応において、継続的監査の導入と運用が重要です。特に、国際取引の複雑化と市場環境の急激な変化により、継続的監査の重要性が高まっています。

メリット- 効果

継続的監査の導入により、リスクの早期発見、迅速な対応、監査コストの削減、監査の効率性向上などの効果が得られます。また、継続的監査により、監査の質と信頼性が向上し、組織のリスク管理能力が強化されます。さらに、継続的監査は、組織の競争力向上と持続的成長に貢献します。

注意点- リスク

継続的監査の導入においては、システムの適切な設計と実装、監査人の能力向上、継続的なシステム監視などが重要です。また、継続的監査は、従来の監査手法と適切に連携する必要があります。さらに、システムの不具合や誤動作により、不適切な監査結果が得られるリスクがあります。

関連用語との違い

継続的監査は、従来の監査とは異なり、継続的な監査の実施を特徴とします。また、IT監査とも異なり、監査の継続性に焦点を当てた手法です。継続的監査は、監査の効率性と効果性の向上において、他の監査手法と連携しながら革新的な役割を果たします。

実務ポイント- 事例

継続的監査の実務においては、システムの適切な設計、監査人の教育- 訓練、継続的なシステム監視、従来監査との連携が重要です。例えば、商品取引企業において、取引データの継続的監視システムを導入し、異常取引の早期発見と迅速な対応を実現した事例があります。また、継続的監査においては、システムの性能向上、監査手法の継続的改善、監査結果の適切な活用が求められます。