Customs Duty

概要

Customs Duty（関税）は、輸入品に課される税金で、国内産業保護、財政収入確保、貿易収支調整などを目的として設定されます。WTO協定に基づく最恵国待遇税率、FTA/EPA による特恵税率など、複数の税率体系が存在します。国際貿易において重要なコスト要因となります。

主な特徴

関税には従価税（価格に対する割合）、従量税（数量に対する固定額）、混合税（両者の組み合わせ）があります。HSコードに基づいて税率が決定され、原産地により適用税率が異なります。関税評価協定により、課税価格の算定方法が国際的に統一されています。譲許税率の範囲内で、各国が実行税率を設定します。

実務での活用

輸入者は関税率表を確認し、適用税率を特定します。FTA/EPA活用により、関税削減- 撤廃のメリットを享受できます。関税評価において、取引価格を基準とした適正な申告が必要です。事前教示制度により、関税率や課税価格の確認が可能です。関税の延納制度や担保提供により、資金繰りを改善できます。

メリット- 効果

適切な関税管理により、輸入コストを最適化できます。FTA/EPA活用により、大幅な関税削減が可能です。関税評価の適正化により、コンプライアンスを確保できます。関税還付制度の活用により、再輸出品の関税負担を軽減できます。

注意点- リスク

関税の計算誤りは、追徴課税や過少申告加算税の対象となります。原産地証明の不備により、特恵税率の適用を受けられない場合があります。為替変動により、円貨換算後の関税額が変動します。アンチダンピング税などの追加関税が課される可能性があります。

関連用語との違い

「VAT」は付加価値税で消費税の一種、「Customs Duty」は輸入品への課税です。「Anti-dumping Duty」は不当廉売への対抗措置、「Customs Duty」は通常の輸入課税です。「Tariff」は関税率表全体、「Customs Duty」は個別の関税を指します。

実務ポイント- 事例

ある自動車部品輸入企業では、FTA活用により年間2億円の関税削減を実現しました。関税評価の見直しにより、ロイヤリティの取り扱いを最適化し、課税価格を適正化した事例があります。関税分類の変更により、税率を10%から0%に削減できた製品もあります。保税蔵置場の活用により、関税支払いタイミングを最適化している企業が増えています。