財務諸表

企業の財務状況、経営成績、キャッシュフローの状況を体系的に表示する報告書の総称。貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書、株主資本等変動計算書が主要な構成要素。

企業が事業活動を通じて得る収入の総額。売上高とも呼ばれ、企業の事業規模と成長性を示す重要な指標。利益計算の起点となる基本的な財務指標。

企業の営業活動に必要な費用の総称。販売費・一般管理費（SG&A）として損益計算書に記載され、企業の運営効率と収益性に大きく影響する。

企業の貸借対照表（バランスシート）に、資産または負債として計上される取引のことです。オフバランス取引と対比され、企業の財務状況に直接的な影響を与える取引を指します。

企業の本業から生み出される利益。売上総利益から販売費・一般管理費を差し引いた額で、企業の事業の収益性と競争力を示す最も重要な指標。

企業が一定期間（通常は1会計年度または四半期）の経営活動の結果として、全ての収益から全ての費用および税金を差し引いた後に残る、最終的な利益のことです。損益計算書の最終利益です。

企業が得た利益（当期純利益）のうち、配当などで株主に分配せずに、企業内部に蓄積すること、またはその蓄積された金額（内部留保、利益剰余金）のことです。将来の投資や財務基盤強化に充てられます。

EBITDAは、利払前・税引前・減価償却前利益の指標で、企業の本業の収益力を純粋に評価するために使用されます。商品取引企業では、大規模な設備投資や国際展開に伴う減価償却費、各国の税制の違いを除外し、事業の実質的なキャッシュ創出力を比較分析する際の重要な指標として活用されています。

損益計算書は、企業の一定期間における収益と費用の状況を示す財務諸表です。売上高、売上原価、販売費・一般管理費、営業利益、経常利益、当期純利益などを記載し、企業の収益性と経営効率を評価します。商品取引では、取引先の収益性評価と投資判断において重要な財務情報です。

企業が一定期間（通常は1会計年度または四半期）にどれだけの収益を上げ、そのためにどれだけの費用を使い、結果としてどれだけの利益（または損失）が出たかを示す財務諸表の一つです。

為替差損益は、外貨建て取引や資産・負債の為替レート変動により発生する損益です。商品取引では国際取引が主体となるため、原料調達から販売までの期間中の為替変動が収益に大きく影響し、適切なヘッジ戦略が不可欠です。

貸借対照表は、企業の特定時点における資産、負債、純資産の状況を示す財務諸表です。資産の部、負債の部、純資産の部で構成され、企業の財務状況と財政状態を包括的に表現します。商品取引では、取引先の財務健全性評価や投資判断において最も重要な財務情報です。

会計上、過去の取引や事象の結果として、企業が将来的に他の主体に対して経済的資源（通常は現金）を引き渡す義務のことです。貸借対照表の構成要素で、借入金や買掛金などが含まれます。

企業の資産から負債を差し引いた純資産。株主が企業に対して持つ持分を表し、資本金、資本剰余金、利益剰余金などで構成される。企業の財務健全性と株主価値を示す重要な指標。

企業が過去に獲得した利益の累積額。配当として株主に分配されずに企業内部に留保された利益で、将来の投資や財務基盤強化に充てられる重要な資金源。

会計上、将来の特定の目的（配当、損失補填、退職金支払など）に備えたり、あるいは資本取引などから生じたりして、企業の純資産の部に積み立てられる金額のことです。

企業の株主資本の変動を詳細に示す財務諸表。純利益、配当、株式発行・買入消却、その他の変動要因を明記し、株主資本の変化を追跡する。

売掛金は、商品やサービスを提供したが未回収の債権で、企業の流動資産の主要項目です。商品取引では、信用取引により巨額の売掛金が発生し、与信管理と回収リスク管理が極めて重要となります。回転期間の短縮と貸倒リスクの最小化が、キャッシュフロー改善と財務健全性維持の鍵となっています。

買掛金は、商品やサービスを購入したが未払いの債務で、企業の流動負債の主要項目です。商品取引では、仕入先への支払猶予により資金効率を高める重要な資金源となります。支払条件の最適化により運転資金を改善しつつ、仕入先との良好な関係維持とサプライチェーンの安定性確保のバランスが求められます。

運転資金（Working Capital）は、企業が日常的な事業活動を継続するために必要な資金のことを指します。流動資産から流動負債を差し引いた金額で、企業の短期的な支払い能力と事業の健全性を示す重要な指標です。商品取引では、取引相手の資金繰り状況と継続取引可能性を評価する上で不可欠な指標となります。

キャッシュフローは、特定期間における現金の実際の流入と流出を示す重要な財務指標です。商品取引企業では、在庫投資や国際取引に伴う資金の動きを把握し、流動性管理と資金繰り計画の基礎として活用されています。

企業の本業から生み出される現金の流れ。営業活動による現金の流入と流出を示し、企業の現金創出能力と事業の健全性を評価する最も重要な指標。

キャッシュフロー計算書は、企業の一定期間における現金の流入と流出を示す財務諸表です。営業活動、投資活動、財務活動に分類され、企業の現金創出能力と財務的健全性を評価します。商品取引では、取引先の支払能力評価や投資判断において重要な財務情報です。

フリーキャッシュフロー（FCF）は、企業が事業活動で生み出した現金から、設備投資や運転資金の増加を差し引いた後に残る現金のことを指します。企業の真の収益性と財務健全性を示す重要な指標で、配当支払いや債務返済、新規投資に充てることができる現金の余裕度を表しています。商品取引では、取引相手の財務体力と継続取引可能性を評価する上で不可欠な指標となります。

将来生み出すと予測されるキャッシュフローを、適切な割引率を用いて現在価値に割り引くことで、資産や事業の理論的な価値を算出する評価手法です。「DCF法」とも呼ばれます。